Что вступает в силу в ноябре: взыскание налогов без суда и раскрытие долгов наследодателя

[BOOX]

В ноябре вступает в силу пакет поправок, который затрагивает взаимоотношения ФНС с налогоплательщиками.

Так, инспекция сможет автоматически взыскивать задолженность по налогам с физлиц. Для этого теперь не будет проводиться судебное заседание, но налогоплательщик должен быть согласен с суммой доначислений. Кроме этого, весь обмен налоговой информацией теперь переносится в электронный вид и будет проходить через «Госуслуги».

Есть важные нововведения и в сфере нотариата: с 1 ноября нотариусы обязаны рассказывать наследникам о долгах наследодателя. А клиентов банков могут ждать усиленные проверки, так как внедряются новые правила внутреннего контроля.

Изменения в сфере налогообложения

Внесудебный порядок взыскания долгов по налогам​

С 1 ноября налоговая сможет взыскивать долги по налогам без проведения судебного заседания. Новое правило применяется только к людям, у которых нет статуса ИП, и только если налогоплательщик согласен с суммой исчисленного налога. Если же лицо оспаривает решение, то взыскание происходит в судебном порядке.

Перед списанием денег с единого налогового счета (ЕНС) инспекция направит уведомление об имеющейся задолженности. Если же налогоплательщик оспаривает доначисления, то соответствующая часть налога исключается из ЕНС до урегулирования разногласий с госорганом или судебного решения. Дополнительно закон гарантирует сохранение минимального для проживания дохода.

Очевидно, что цель изменений — не только снижение нагрузки на суды, но и, в первую очередь, повышение собираемости налогов с физлиц. Упраздненный судебный порядок был для государства неоправданно дорогим с точки зрения административной нагрузки, особенно когда взыскивали небольшую задолженность.

Кроме этого, новый порядок меняет баланс ответственности: теперь бремя мониторинга задолженности и оперативного реагирования на уведомления ФНС полностью ложится на самого налогоплательщика.

Новые правила кардинально меняют логику взаимодействия налоговой службы с физическими лицами. Законодатель стимулирует налогоплательщиков переходить из пассивной позиции в активную, где самостоятельное управление своими налоговыми обязательствами и своевременное заявление о несогласии становится основным инструментом защиты.

Но в новом порядке есть и свои плюсы.

Во-первых, уходит сложная и непонятная для многих людей система, где взыскание могло проходить по разным правилам (упрощенный «приказной» и обычный судебный порядок).
Во-вторых, налогоплательщики получают дополнительные гарантии защиты своих имущественных интересов. «Внесудебный порядок взыскания применяется только к той задолженности, которую гражданин не оспорил, подав заявление о перерасчете или жалобу. Оспоренный долг не может быть взыскан автоматически ни с ЕНС, ни с банковских счетов физлица».

До вступления в силу поправок Копылова рекомендует проверять, есть ли задолженность в личном кабинете налогоплательщика, а после 1 ноября — очень внимательно следить за всеми уведомлениями от ФНС, чтобы оперативно сформировать правовую позицию и соблюсти сроки для подачи возражений в случае несогласия. В целом такие проверки должны стать регулярной практикой.

Полный переход на ЭДО​

Еще одно нововведение касается электронного документооборота с налоговой. Теперь все документы и сведения, в том числе с налоговой тайной, можно передавать через «Госуслуги», но для этого нужно согласие налогоплательщика. С одной стороны, это упрощает коммуникацию, считает Копылова, но с другой — станет меньше возможностей для оспаривания по формальным основаниям, например из-за ненадлежащего уведомления.

Учитывая новый порядок взаимодействия с ФНС и общее увеличение ответственности налогоплательщика за свои обязательства, юристы рекомендуют согласиться на получение сообщений и push-уведомлений от инспекции. Это поможет оперативно получать информацию о задолженности.

Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ

Приостановка взыскания со счетов ИП и компаний​

С 1 ноября действует новый порядок взыскания долгов и для компаний и ИП. Так, если какая-то часть долга временно не учитывается в общей сумме налоговой задолженности, то действие решения о взыскании такой части долга приостанавливается. Если за это время по ЕНС сформируется отрицательное сальдо, то налоговая примет новое решение для взыскания долга.

В случаях, когда первоначальный долг снова включат в общую сумму задолженности и одновременно будет действовать два решения, налоговая будет использовать более новый акт.

Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ

Истекает срок действия мер поддержки угольной отрасли​

До 30 ноября действуют меры поддержки отрасли, введенные правительством в июле. Так, до этой даты продлили срок уплаты страховых взносов и налога на добычу полезных ископаемых в отношении угля. После 30 ноября эти обязательные платежи будут взыскивать с угольных компаний, если они не успели внести их раньше. Кроме этого, прекращается мораторий на обеспечение исполнения налоговой обязанности, и ФНС сможет начислять пени и приостанавливать операции по счетам компаний, которые не заплатили налоги.

Постановление Правительства РФ от 25.07.2025 № 1105

Раскрытие долгов наследодателя

С 24 ноября нотариусы будут раскрывать наследникам информацию о долгах наследодателя. Для этого в течение трех дней после открытия наследства нотариус должен будет направить запрос в Центральный каталог кредитных историй. Ответ о долгах наследодателя поступит в течение трех рабочих дней в электронной форме через Единую информационную систему нотариата. После этого также в течение трех рабочих дней нотариус должен рассказать наследникам, есть ли у наследодателя кредитная история, неисполненные долговые обязательства и их размер.

Проблема неосведомленности наследников о долгах умершего многие годы остается одной из наиболее распространенных юридических ловушек при оформлении наследственных прав. На практике такие ситуации встречаются достаточно часто и становятся причиной затяжных споров между наследниками и кредиторами.

Дело в том, что банки не обязаны рассказывать о долгах умершего, а у нотариуса не было обязанности направлять подобные запросы. Кроме этого, не все наследники пользовались правом запрашивать информацию через нотариуса о долгах наследодателя.

По словам юристов, иногда это связано с нежеланием вникать в предоставленные законом права, иногда — с неготовностью нотариусов этим заниматься. «Это создавало замкнутый круг, при котором получение достоверной информации о долгах наследодателя становилось возможным лишь после вступления в наследство».

Когда человек принимает наследство, ему переходят и активы, и пассивы, а потом он сталкивается с требованиями кредиторов. При этом нередко оказывается, что рыночная стоимость унаследованного имущества меньше, чем сумма долга перед кредиторами. В итоге наследники и кредиторы спорят в судах о размере долга и пределах ответственности первых, а все наследство уходит на погашение обязательств.

Нововведение должно помочь отчасти разгрузить суды общей юрисдикции. Помимо этого, полученная заранее информация о долгах дает возможность обсудить с банком реструктуризацию, предоставление кредитных каникул, изменения графика платежей или даже сокращение платежа за счет увеличения срока. Решение этого вопроса поможет наследнику спланировать свои финансовые расходы, сохранить силы, время и эмоциональные ресурсы.

Нововведения позволят наследнику принять взвешенное решение и отказаться от принятия наследства, если имущество полностью уйдет на погашение долгов. А еще это поможет сэкономить. Дело в том, что наследникам нужно заплатить госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство, которая в зависимости от степени родства и стоимости имущества может доходить до 1 млн руб..

Еще есть обязанность платить налоги, например земельный и НДФЛ. Но нужно учитывать, что есть долги, которые не отражаются в рамках кредитной истории. Из-за этого остается риск, что наследнику перейдут какие-то долги, которые он изначально не учитывал.

Федеральный закон от 23.11.2024 № 407-ФЗ

Банки и финансовые услуги

Новый базовый стандарт защиты прав для потребителей финуслуг​

С 5 ноября начинает действовать новый базовый стандарт защиты прав и интересов получателей финансовых услуг. Он распространяется на услуги, которые оказывают члены саморегулируемых организаций брокеров, и устанавливает правила предоставления информации потребителям финансовых услуг и взаимодействия с ними.

Например, брокеры должны рассказывать клиентам о рисках, которые связаны с необеспеченными сделками, производными финансовыми инструментами и покупкой иностранных ценных бумаг. Есть и минимальные требования для работников брокеров и к обустройству офисов. Так, те, кто взаимодействует с потребителями финансовых услуг, должны иметь образование не ниже среднего, а работодатель обязан проводить регулярное обучение таких сотрудников.

Кроме этого, урегулирован порядок рассмотрения жалоб и тестирования неквалифицированных инвесторов. Причем требования к такому тестированию ужесточаются. Инвесторы должны будут проходить тест по 16 видам сделок; вопросы, варианты и правильные ответы разрабатывает Центральный банк, а брокеры не могут сами менять их. Но они могут добавить дополнительные вопросы.

Сейчас у СРО брокеров различные уровни информирования и защиты клиентов, а условия обслуживания и рассмотрения жалоб могут быть недостаточно прозрачными. Новый стандарт призван решить эти проблемы, ввести единые минимальные требования и унифицировать регулирование. В результате повысится уровень защиты прав клиентов.

Базовый стандарт защиты прав и интересов физических и юридических лиц — получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих брокеров

Изменения правил внутреннего контроля банков​

С 12 ноября банки переходят на новые правила внутреннего контроля для противодействия отмыванию доходов, финансированию терроризма и экстремистской деятельности (ПОД/ФТ/ЭТ). Новые требования затрагивают еще филиалы иностранных банков и участников платформы цифрового рубля. Последние должны теперь направлять информацию по вопросам ПОД/ФТ/ЭТ не только в Росфинмониторинг, но и в Банк России. «Это сделано для исключения вовлечения ЦБ в осуществление ОД/ФТ».

Новые правила напрямую затрагивают и клиентов банков. Так, усложнится идентификация и верификация клиентов, а банки будут требовать больше документов. Кроме этого, требования расширяют перечень критериев необычных операций, которые считаются признаком подозрительных сделок. К таким относятся:

• регулярные списания денег со счета компании на счета физлиц (кроме кредитов, зарплаты и иных подобных платежей), в том числе лиц, которые занимаются реализацией лома и отходов цветных или черных металлов, если у кредитной организации есть подозрения об операциях в целях ОД/ФТ;
• покупка товаров или услуг с корпоративных банковских карт или электронных кошельков, если кредитная организация подозревает, что операция проводится для безналичной компенсации неучтенной наличной торговой выручки;
• операции физического лица, потенциально осуществляемые для финансирования терроризма. Их выявляют на основании индикаторов, которые банки получают от Росфинмониторинга по согласованию с ЦБ;
• денежные операции, которые совершает клиент, включенный в предупредительный список компаний с признаками нелегальной деятельности на финансовом рынке, или операции клиентов с контрагентами, включенными в такой список.

Если компания или физическое лицо будут проводить подобные операции, то у банка возникнут подозрения в отмывании денег или финансировании терроризма и экстремизма. В таком случае банки могут приостановить операции по счетам, отказаться их проводить и даже расторгнуть договор банковского счета.

Кроме этого, новые правила дополняют требования, которые влияют на оценку уровня риска совершения клиентом подозрительных операций. Теперь они включают работу без лицензии в тех случаях, когда она нужна по закону, и оказание услуг через сайт, который включен в реестр запрещенных. Оценка уровня риска может измениться, если клиент относится к лицам, в отношении которых применяются специальные экономические меры. «Изменение уровня риска прямо влияет на объем операций, которые клиент может проводить».

Положение Банка России от 18.06.2025 № 860-П

Маркировка товаров

Станет больше оснований, по которым оператор системы «Честный знак» может отказать в приеме документов или во внесении информации в систему. Новое основание касается документов, по которым объем вводимых в оборот товаров не совпадает с реально проданным количеством товаров. Правило относится к продавцам кормов для животных, а допустимое отклонение между документами и реальной ситуацией — менее 5% продукции.

А участники оборота растительных масел должны будут представлять в систему «Честный знак» сведения об обороте товаров и их выводе из оборота. Дополнительно нужно будет передавать данные о количестве упаковок по каждой товарной позиции в следующих случаях:

• при любой продаже или передаче права собственности;
• при работе по агентским, комиссионным, подрядным и другим аналогичным договорам;
• при выводе товара из оборота не через розничный магазин (например, при утилизации или возврате поставщику).

Особые правила учета касаются товаров, которые участники оборота растительных масел произвели до 1 ноября 2026 года.

Постановление Правительства от 27.05.2024 № 676


Источник