- Специальный корреспондент
За последние пару лет проверочная работа стала более технологичной. Инспекции используют аналитику, отраслевые профили, данные банков, сведения из ЕГРЮЛ и информацию по контрагентам. Поэтому подход «ничего не делаем, ждем» уже не работает.
Но хорошая новость в том, что проверка перестала быть катастрофой. Она стала процессом, который можно структурировать, подготовить и пройти без потерь. Иногда даже без стресса.
Чтобы понимать, как это сделать, стоит начать с простого. С того, как ФНС действительно думает и что она ищет.
Раньше инспекция искала ошибку. Сейчас она чаще ищет отсутствие реальной деятельности. То есть проверяет, существовал ли бизнес за документами.
Поэтому главный нерв любой проверки начинается не в кабинете инспектора, а в момент, когда аналитика ФНС видит несостыковку. Не совпадает выручка с отраслевыми нормами. Слишком много нулевых поставщиков. Движение денег проходит через аффилированные компании.
Как только это происходит, инспекция начинает запросы. И дальше всё зависит не от того, насколько компания идеальна, а от того, насколько она готова объяснять.
Первая тема. Были ли фактические операции. Тут интересуют акты, переписка, подтверждения задач, движение товара, логистика, контакты сотрудников. Если услуга была, должен быть след. Если поставка была, кто то её принимал.
Вторая тема. Кто действительно принимал решения. Инспекция хочет понять, кто контролировал сделки, кто согласовывал расходы, кто влиял на формирование цены. Это нужно, чтобы исключить схемы дробления или фиктивные договоры.
Третья тема. Логика бизнеса. Суды давно закрепили позицию, что налоговый орган вправе оценивать экономическую обоснованность расходов. Но на практике это означает другое. Нужно не только подтвердить затраты, но и объяснить, почему они были нужны.
Если ответ есть, вы защищены. Если нет, даже идеальная первичка иногда не спасает.
Больше всего внимания привлекают ситуации, когда:
Компания работает через одинаковых контрагентов из разных регионов, но с одинаковыми признаками.
В расходах много услуг, которые сложно проверить.
Есть резкие скачки выручки без объяснения причин.
Отношения с поставщиками напоминают «бумажные» схемы.
Основные операции проходят через компании, у которых нет сотрудников и активов.
У компании нет реальной экономической мотивации вести деятельность так, как она ведет.
То есть риски появляются не из за ошибки. А из за того, что внешняя картина бизнеса не совпадает с тем, что ожидает увидеть ФНС.
Подготовка выглядит примерно так.
1. Пройдитесь по ключевым операциям глазами инспектора.
Представьте, что вы не знаете бизнес. Что бы вас смутило. Непонятные расходы. Услуги без переписки. Слишком высокие суммы без обоснования. Всё, что вызывает сомнение, нужно проверять первым.
2. Проверьте контрагентов.
Это самая болезненная часть. Но именно она чаще всего становится причиной споров. Если у контрагента нет сайта, сотрудников, нормального офиса, а в суде он всплывает как фигурант десятков дел, риски высокие.
3. Соберите фактические подтверждения.
Переписка. Технические задания. Фото отгрузок. Логи систем. Протоколы согласований. Это то, что суды называют жизненными фактами. Документов может быть много, но если за ними нет жизни, инспекция это видит.
4. Проверьте отчетность за прошлые периоды.
Иногда ошибки всплывают не из за схем, а из за спешки. Неправильно распределенные затраты, некорректная дата операции, несоответствие между отчетностью и первичкой. Такие вещи лучше исправлять заранее.
5. Подготовьте объяснения по всем несостыковкам.
Не в стиле «так было удобнее», а в нормальном, деловом тоне. Экономическая логика всегда важнее формальной.
Инспекторы уважительно относятся к компаниям, которые не спорят ради спора, а приводят чёткие доводы. Это реально работает.
В этот момент главное не метаться. У инспекторов есть своя логика. Они не пытаются подловить на мелочах. Они проверяют три вещи. Реальность операции. Полноту учета. Логику бизнеса.
Именно поэтому важно отвечать не формально, а по существу. Если документов мало, лучше дать жизнь операции. Приложить переписку или материалы, которые подтверждают проведение работ. Если смущает цена, объяснить, как формировалась стоимость. Если причина в спецификах отрасли, описать её человеческим языком.
Иногда компании начинают обороняться слишком активно. И это только раздражает инспекцию. Намного лучше работает спокойная, уверенная позиция.
В духе. Да, мы понимаем ваш вопрос. Вот документы. Вот пояснение. Вот экономическая причина. Если нужно, предоставим дополнительные материалы.
По большому счету инспекция хочет двух вещей. Понять, существует ли бизнес в реальности, и соответствует ли деятельность той картине, которую компания показывает в отчетности.
Чем проще и яснее вы умеете это объяснить, тем спокойнее проходит любая проверка.
Если хочется увидеть, как это бывает на практике
Иногда один реальный кейс объясняет больше, чем десятки советов. Мы разобрали несколько ситуаций, в которых компании сталкивались с ФНС — не из-за злого умысла, а из-за внешней картины бизнеса. Одна из ситуаций — Когда «невинное» письмо становится началом проверки
Почему уведомление без требований может быть сигналом и как правильно на него реагировать.
Источник
Но хорошая новость в том, что проверка перестала быть катастрофой. Она стала процессом, который можно структурировать, подготовить и пройти без потерь. Иногда даже без стресса.
Чтобы понимать, как это сделать, стоит начать с простого. С того, как ФНС действительно думает и что она ищет.
Почему проверки стали другими
Система смотрит на бизнес не по отдельным документам, а по общим признакам риска. Сюда входит динамика выручки, профиль расходов, средняя налоговая нагрузка по отрасли, цепочки контрагентов и даже типичные признаки дробления.Раньше инспекция искала ошибку. Сейчас она чаще ищет отсутствие реальной деятельности. То есть проверяет, существовал ли бизнес за документами.
Поэтому главный нерв любой проверки начинается не в кабинете инспектора, а в момент, когда аналитика ФНС видит несостыковку. Не совпадает выручка с отраслевыми нормами. Слишком много нулевых поставщиков. Движение денег проходит через аффилированные компании.
Как только это происходит, инспекция начинает запросы. И дальше всё зависит не от того, насколько компания идеальна, а от того, насколько она готова объяснять.
Что именно проверяет ФНС на практике
Хотя каждый кейс уникален, есть три группы вопросов, которые инспекторы задают почти всегда. Они не меняются годами, потому что позволяют понять реальную картину.Первая тема. Были ли фактические операции. Тут интересуют акты, переписка, подтверждения задач, движение товара, логистика, контакты сотрудников. Если услуга была, должен быть след. Если поставка была, кто то её принимал.
Вторая тема. Кто действительно принимал решения. Инспекция хочет понять, кто контролировал сделки, кто согласовывал расходы, кто влиял на формирование цены. Это нужно, чтобы исключить схемы дробления или фиктивные договоры.
Третья тема. Логика бизнеса. Суды давно закрепили позицию, что налоговый орган вправе оценивать экономическую обоснованность расходов. Но на практике это означает другое. Нужно не только подтвердить затраты, но и объяснить, почему они были нужны.
Если ответ есть, вы защищены. Если нет, даже идеальная первичка иногда не спасает.
Как компания попадает в категорию рисковых
Это не тайна. Проверочные критерии давно известны, и бизнесу полезно сверяться с ними хотя бы раз в год.Больше всего внимания привлекают ситуации, когда:
Компания работает через одинаковых контрагентов из разных регионов, но с одинаковыми признаками.
В расходах много услуг, которые сложно проверить.
Есть резкие скачки выручки без объяснения причин.
Отношения с поставщиками напоминают «бумажные» схемы.
Основные операции проходят через компании, у которых нет сотрудников и активов.
У компании нет реальной экономической мотивации вести деятельность так, как она ведет.
То есть риски появляются не из за ошибки. А из за того, что внешняя картина бизнеса не совпадает с тем, что ожидает увидеть ФНС.
Как подготовиться без паники: рабочий подход
Самое главное при подготовке к проверке — убрать эмоции. Инспекция не враг, а функция. Её задача сравнить вашу картину мира с их картиной мира. Чем меньше разрыв, тем проще процесс.Подготовка выглядит примерно так.
1. Пройдитесь по ключевым операциям глазами инспектора.
Представьте, что вы не знаете бизнес. Что бы вас смутило. Непонятные расходы. Услуги без переписки. Слишком высокие суммы без обоснования. Всё, что вызывает сомнение, нужно проверять первым.
2. Проверьте контрагентов.
Это самая болезненная часть. Но именно она чаще всего становится причиной споров. Если у контрагента нет сайта, сотрудников, нормального офиса, а в суде он всплывает как фигурант десятков дел, риски высокие.
3. Соберите фактические подтверждения.
Переписка. Технические задания. Фото отгрузок. Логи систем. Протоколы согласований. Это то, что суды называют жизненными фактами. Документов может быть много, но если за ними нет жизни, инспекция это видит.
4. Проверьте отчетность за прошлые периоды.
Иногда ошибки всплывают не из за схем, а из за спешки. Неправильно распределенные затраты, некорректная дата операции, несоответствие между отчетностью и первичкой. Такие вещи лучше исправлять заранее.
5. Подготовьте объяснения по всем несостыковкам.
Не в стиле «так было удобнее», а в нормальном, деловом тоне. Экономическая логика всегда важнее формальной.
Инспекторы уважительно относятся к компаниям, которые не спорят ради спора, а приводят чёткие доводы. Это реально работает.
Что делать, если запрос уже пришел
Первые письма от ФНС воспринимаются болезненно. Кажется, что сейчас начнутся проблемы. Но в большинстве случаев всё ограничивается разъяснениями.В этот момент главное не метаться. У инспекторов есть своя логика. Они не пытаются подловить на мелочах. Они проверяют три вещи. Реальность операции. Полноту учета. Логику бизнеса.
Именно поэтому важно отвечать не формально, а по существу. Если документов мало, лучше дать жизнь операции. Приложить переписку или материалы, которые подтверждают проведение работ. Если смущает цена, объяснить, как формировалась стоимость. Если причина в спецификах отрасли, описать её человеческим языком.
Иногда компании начинают обороняться слишком активно. И это только раздражает инспекцию. Намного лучше работает спокойная, уверенная позиция.
В духе. Да, мы понимаем ваш вопрос. Вот документы. Вот пояснение. Вот экономическая причина. Если нужно, предоставим дополнительные материалы.
Финальная мысль
Проверка ФНС перестала быть чем то вроде внезапной грозы. Она стала инструментом, к которому можно подготовиться заранее. И который не вызывает паники, если бизнес честно ведет деятельность и умеет объяснять, зачем он делает то, что делает.По большому счету инспекция хочет двух вещей. Понять, существует ли бизнес в реальности, и соответствует ли деятельность той картине, которую компания показывает в отчетности.
Чем проще и яснее вы умеете это объяснить, тем спокойнее проходит любая проверка.
Если хочется увидеть, как это бывает на практике
Иногда один реальный кейс объясняет больше, чем десятки советов. Мы разобрали несколько ситуаций, в которых компании сталкивались с ФНС — не из-за злого умысла, а из-за внешней картины бизнеса. Одна из ситуаций — Когда «невинное» письмо становится началом проверки
Почему уведомление без требований может быть сигналом и как правильно на него реагировать.
Источник
