Судебная практика по мнимым валютным операциям: что нужно знать

[BOOX]

Если вы работаете в российской компании, которая платит иностранным подрядчикам, эта подборка судебных дел обязательна к изучению.


Речь о делах, в которых суды признали внешнеэкономические договоры мнимыми, а валютные операции - незаконными.

• Дело № А60-31994/2015.
  
  
• Дело № А05-5387/2018.
  
  
• Дело № А05-5375/2018.
  
  
• Дело № А60-63403/2020.
  
  
• Дело № А27-8235/2021.
  
  
• Дело № А27-10228/2021.
  
  
• Дело № А27-5202/2021.
  
  
• Дело № А51-9495/2021.
  
  
• Дело № А51-10899/2022.
  
  
• Дело № А43-17417/2022.
  
  
• Дело № А51-1540/2023.

Ключевые выводы таких дел:

• Валютные операции по договорам, заключённым для вида (без намерения их реально исполнять), признаются незаконными.
• Если компания использовала подложные документы, это уже не только административное дело, но и основание для уголовного преследования по статье 193.1 Уголовного кодекса РФ.

Дополнительно стоит изучить:

• Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, утвержденный президиумом Верховного Суда РФ 26 июня 2024 года.
• Письмо ФНС России от 10 января 2024 года № Д-5-17/1@ "О направлении разъяснений по вопросу квалификации административного правонарушения, связанного с совершением валютных операций по мнимым внешнеторговым договорам (контрактам)".

Источник